企业信用管理制度体系的建立和健全

   浙江经贸职业技术学院  朱  明

信用管理制度是信用管理体系的核心，是信用管理工作得以顺利进行的保证。信用管理制度体系包括信用管理流程、信用管理职责和权限、信用管理政策、基本规章制度、分析工具和标准等，并配合各种工作表格和文件来具体实施和执行。信用管理制度具体包括以下内容：

信用管理流程

信用管理工作应以业务流程为基础，明确以下主要工作流程：

1、赊销业务管理主要流程。赊销业务的有序管理，能够使客户的信用风险在签订合同之前、之中和之后得到有效的控制。

2、信用额度审批流程。信用额度的审批，是企业资金能否得到及时、足额回收的基本保证。

3、订单处理流程。订单流程可以限制客户恶意赊销的行为，还可以使赊销过程得到正确执行，减少客户以产品质量或服务为借口赖账。

4、发货控制流程。发货控制是赊销事中控制最有力的手段，可以及时终止赊销风险。

5、合同跟踪管理。合同履行情况的跟踪检查，是确保赊销顺利进行和款项的及时收回，更可以减少客户各种赖账理由的生成。

6、应收帐款监控与催收流程。应收账款应及时对账、催收，对信用不良客户应收账款的监控和催收，可以减少赊销风险的发生。

信用管理职责和权限

职能部门的职责和权限设置是否恰当，是确保工作顺利进行的根本。赊销风险的控制，不仅与信用管理部门有关，还与销售、运输、财务等部门有关。企业欲控制赊销风险，减少坏死账，与客户信用管理有关的各部门的职责和权限，一定要设置的科学、合理、有效。

1、信用管理部门的职能和权限。信用管理部门是赊销风险管理的关键部门，其职责和权限的给予，要紧紧围绕客户信用风险的识别、判断和控制进行。

2、信用管理岗位的设计。一个部门岗位设置是否合理，不仅与业务内容和数量有关，还与人员、办公成本有关，企业应在效率、效益和效果之间进行权衡设置。

3、各岗位工作分析及对人员的要求。信用管理岗位设计和人员安排科学合理，才能确保信用管理部门作用的发挥。因此在进行岗位设置之前，企业一定要对信用管理各岗位的职责、工作内容，对人员素质和能力要求等进行详细分析。

4、其他部门的信用管理职能与权限与信用管理部门的关系。企业信用管理是整个企业每个员工的职责，只是分工不同而已。在进行信用管理工作和权限分配时，一定要做到人人有责、个个有权，权责共担、风险共担。

5、设计信用管理组织机构图。责权以图示上墙，便于监督和管理。

6、各部门信用管理工作绩效考核范围及考核指标。科学合理的绩效考核，可以激发员工工作积极性，提高工作效率和效果。

信用管理政策

信用管理政策不仅涉及客户利益，还涉及信用管理人员的工作。好的信用管理政策，既能够刺激客户的购买欲，又有利于信用管理人员开展工作。信用管理政策主要包括：基本政策；不同客户、产品、经营时期的政策；信用标准、额度、期限、条件的规定；销售折扣与现金折扣规定；结算方式规定；赊销总量水平、应收帐款规模和结构、DSO和坏帐控制指标；收帐政策；业务人员赊销管理规定。

基本规章制度

企业信用管理制度主要包括以下方面：

客户资信管理制度。包括客户资信调查、变动情况报告、统一管理与使用制度，客户分类管理制度，客户资信管理的激励机制和责任制度等。

客户授信制度。包括信用申请审查制度、信用额度审核制度、交易审批制度等。

应收帐款监控制度。包括销售分类帐管理、应收帐款帐龄管理、应收帐款跟踪管理、应收帐款逾期催收管理、应收帐款管理激励机制和责任等制度，以及应收帐款管理绩效评价指标体系等。

合同与单证管理制度。包括合同前期调查和跟踪、合同审批、合同跟踪管理、合同档案统一管理等制度。

分析工具和标准

企业在客户风险管理过程中，往往需要对客户进行风险分析和评估，需要一些有效的分析工具和标准，主要有：

1、评估模型，主要有全角度评估客户信用等级的模型、测算客户信用限额的模型和评估客户价值的模型。

2、评分方法，主要有专家评分法、回答问题法、插入分析法等。

3、权数类型，主要有信用政策型、客户类型、行业性质型权数。

4、评分标准，主要有定性因素评分标准、定量因素评分标准。

各种表格和文件

在信用管理工作过程中，为了方便工作的开展和提高工作质量，往往会利用表格、文件来具体执行，同时表格和文件也是工作过程的记录，便于工作的监督和完善。信用管理工作涉及的表格和文件主要有：信用额度审批表；客户基本情况登记表；合同跟踪情况表；实地调查表；客户信用变动表；授信审批表；各种标准信函。企业可根据自己的规模、经营需要，来进行设计和使用。

    总之，企业信用管理制度体系的建立，应以效率、效益和效果为构建原则，并在工作中不断健全、完善，以促进企业经济效益的不断提高。